The roots of matrix accountig and the XIX century “Accounting Science”
DOI:
https://doi.org/10.26784/issn.1886-1881.v2i2.227Keywords:
Matrix accounting, business mathematics, logismography, spreadsheet, financial accounting, budgetAbstract
The paper aims to outline the roots of matrix accounting in the Italian tradition of mathematical accounting, developed in the second half of XIX century and the first half of XX century. The research stresses the time-specific environmental factors affecting the origin and development of matrix accounting in Italy. In the second half of XIX century, thanks to Giovanni Rossi (1945-1921), who is unanimously accredited as the greatest disciple of Giuseppe Cerboni and his "logismography", there was the systematization of matrix accounting and its application to various "enti economico-amministrativi", enterprises and public sector institutions. Indeed Rossi published in 1889 the fundamental monographic work, Lo schacchiere anglo normanno e la scrittura in partita doppia a forma di scacchiera, The Anglo-Norman Exchequer and the matrix form of double entry bookkeeping, Collegio dei Ragionieri in Roma, the Chartered Accountant Association of Rome. The work . of which only few copies at present is known the existence . reflects the fulfillment of several years of Rossi profound studies in mathematical accounting, examined through the manuscripts of his own collection, donated to the public library of his home town, Reggio Emilia. The scholar is remembered surprisingly more as supporter of the personalistic theory of accounts than as founder of matrix accounting. The fundamental elements of Rossi's innovative accounting, applied both to the double entry bookkeeping and to the "quadruple entry bookkeeping", are recognized and documented in the mathematical studies of the scholar . predominantly in the so-called determinante simbolico, symbolic matrix determinant, and determinante grafico, graphic matrix determinant . and in his historical studies about the English Exchequer . such as the Rotulus annalis and the Memorandum ., from which he derived the title of the volume. The publication of the book raised lively interest both in Italy and in Europe . it is worth to mention, among others, D. Biancardi, P. D'Alvise, E. Gagliardi, F. Hügli, G. Massa, A. Sanguinetti and A. Savigny. The paper, through bibliographic documents and accounting records, intends to plea for the thesis of the originality and innovation of Rossi's accounting tools, confuting the accuse of plagiarism of previous works of Fabio Besta. The paper offers applications of the matrix accounting to business enterprises: first, with a logismographic methodology and second, with a traditional double entry accounting system.
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